中期票据计入哪个科目 中期票据计入哪个科目里

中期票据计入哪个科目

1. 永续债计入“其他权益工具”科目

根据财会[2017]14号文的要求,结合永续债的具体合同条款,按照经济实质重于法律形式的原则,确定其分类为权益工具还是金融负债,大部分发行方都是将其计入所有者权益表中的“其他权益工具”科目。

2. 中期票据应计入现金流量表“取得投资收益所收到的现金”项目

根据企业会计准则(制度)的有关规定,公开发行的中期票据,应当计入现金流量表“取得投资收益所收到的现金”项目。这会导致一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。

3. 企业发行的中期票据应计入应付债券科目

中期票据是指期限通常在5-10年之间的票据。公司发行中期票据时，应计入应付债券科目。中期票据常透过承办经理安排的发行机制发行，公司通常会多次发行期限不同的中期票据。

4. 中期票据记账原则

借记“银行存款”或“存放中央银行款项”等科目，按金融工具的面值，贷记“应付债券——优先股、永续债(面值)等”科目。根据面值和公允价值之间的差额，会有利息调整的发生，需记入“应付债券——优先股、永续债等(利息调整)”科目。

5. 中期票据在现金流量表的核算

公开发行的中期票据应计入现金流量表“取得投资收益所收到的现金”项目。这会影响企业一定会计期间内的现金流入和流出，需进行准确核算。

6. 企业债、中期票据的记账处理

发行企业债、中期票据时，会在银行存款和应付债券之间建立借贷关系；而债券到期时，会有相应的还款处理，记账方式为借记应付债券、贷记银行存款。这样的记账方式适用于企业债和中期票据的处理。

7. 中期票据与企业债的区别

中期票据是在银行间市场发行，面向机构投资人；企业债可以在交易所发行，面向机构投资人和普通投资人。企业在记账时，需要建立应付债券科目，用于处理债券到期时的付款事宜。

8. 济南城市投资集团有限公司中期票据情况

济南城市投资集团有限公司在2023年发行的第三期中期票据，注册金额为24亿元。发行规模为0亿元至24亿元，发行金额不超过24亿元。这是一个具体的中期票据案例，符合相关会计处理规定。